企业增值税是什么？企业增值税怎么计算？

企业增值税是什么?

企业增值税是一种税收形式，它是所得税的替代税收形式，实施企业增值税时，企业在生产、加工、流通、销售产品或者提供服务过程中，以增值的形式向政府交纳的税收。根据增值税政策，企业必须实行纳税义务，并根据国家规定的标准支付税款。

企业增值税具有可追溯性，即税收缴纳者可从业务发生到税款缴纳完成的当期纳税时间点，将本期增值税缴纳活动确认为完成，税务机关也可以将税收划定到同一段时间内，方便税收监管。

此外，企业增值税是税收收入的主要来源，可以改善财政状况，拓宽税收的来源，为政府的收支政策提供财政支持，通过提高企业纳税负担来引导企业向绿色发展，改善企业的生产经营状况。

企业增值税怎么计算?

关于企业增值税怎么计算的问题,根据相关政策法规分析如下：

一、一般纳税人：

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷(1+税率)

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

二、小规模纳税人：

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

自2023年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。

当前，一般纳税人适用的税率有：16%、10%、6%、0%等。

适用16%税率

销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。

适用10%税率

提供交通运输业服务。

农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

适用6%税率

提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)。

适用0%税率

出口货物等特殊业务。

征收率

小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二条增值税税率：

(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;

5.国务院规定的其他货物。

(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

(四)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。

(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。